Vraag:
De bank vindt mijn financiële rapportage onvoldoende. Wat nu?
Antwoord:
Met de implementatie van het zogenoemde Basel II- akkoord zijn financierende banken anders naar hun cliënten gaan kijken. Sinds 2008 moeten banken namelijk goed kijken naar de risico's die ze nemen. Hoe groter de risico's, des te meer kapitaal ze achter de hand moeten houden. En dat heeft ook gevolgen voor de manier waarop ze omgaan met bedrijven.
In de periode voor Basel II werd het risico en het hieraan gekoppelde rentepercentage dat de bank eiste, voor een groot deel bepaald op basis van de financiële informatie en vooruitzichten van de onderneming. De niet-financiële informatie werd verzameld maar niet actief gebruikt. Met de komst van Basel II is dit veranderd.
Basel II schrijft voor dat het rentepercentage dat banken in rekening brengen bestaat uit twee onderdelen, kwantitatieve gegevens en kwalitatieve gegevens. Eerstgenoemde betreft financiële informatie zoals liquiditeit en solvabiliteit. Die informatie, die voorheen de doorslag gaf over hoeveel rente je als ondernemer betaalde, kan uit een balans worden gehaald. De crux zit in de kwalitatieve informatie, dit is niet-financiële informatie die onder Basel II zwaar meeweegt. Deze niet-financiële informatie bestaat bijvoorbeeld uit de kwaliteit van het management, het niveau en de tijdige beschikbaarheid van financiële rapportages, de marktpositie en innovaties.
De gegevens uit de financiële- en niet-financiële informatie verwerkt de financierende bank in een risicomodel. Hieruit komt het risicoprofiel voor de onderneming naar voren alsmede een ‘credit rating’, gekoppeld aan een rentepercentage.
Periodiek zal de bank de credit rating beoordelen en daar waar nodig aanpassen, hetgeen zijn weerslag heeft op het rentepercentage.
Een van de zwaartepunten in de niet-financiële informatie is de kwaliteit van de financiële rapportage en bekwaamheid van het management.
Tot voor kort kon de ondernemer volstaan met het indienen van een jaarrekening en periodiek een balans en verlies- en winstrekening zonder toelichting. Met de komst van Basel II zijn de eisen aangescherpt en wil de bank duidelijk zien dat je als ondernemer ‘in control’ bent, met andere woorden: precies weet waar je het geld mee verdient, hoe de ingaande en uitgaande kasstromen lopen, en wat de vooruitzichten zijn voor de komende perioden.
Dit moet allemaal kort en bondig aan de bank worden gerapporteerd voorzien van tekstuele toelichting. Indien je als ondernemer niet in staat bent om deze gegevens kort na afloop van de maand of het kwartaal aan te leveren, dan kan de bank het risicoprofiel omhoog zetten, door een lagere credit rating te geven en een hogere rente. Immers, de bank heeft geen zicht in hoeverre de totale bankschuld kan worden terugbetaald dan wel of de zekerheden nog voldoende zijn.
Bedenk wel dat de stapjes naar een lagere credit rating redelijk snel kunnen gaan en de onderneming in de gevarenzone kunnen brengen. Kortom, ga serieus aan de slag om de bank te overtuigen dat je ‘in control’ bent.
