De boetes die je kunt krijgen voor het niet of te laat indienen van je aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting zijn sinds 2010 flink verhoogd.

Het te laat indienen van de aangifte inkomstenbelasting leidt de eerste keer tot een boete van 226 euro; ben je nog een keer te laat, dan neemt de boete al toe tot 984 euro. Wanneer de aangifte vennootschapsbelasting te laat wordt ingediend, leidt dit tot een boete van 2.460 euro. Dien je de aangifte meerdere jaren achter elkaar te laat in, dan kan de boete zelfs oplopen tot 4.920 euro. Voorkomen is uiteraard beter dan genezen, maar indien de boete eenmaal is opgelegd, is er dan nog wat tegen te doen?

Voordat een boete mag worden opgelegd, dient de Belastingdienst een aanmaning te sturen tot het doen van aangifte. De Belastingdienst dient aan te tonen dat zij deze aanmaning verstuurd heeft, en dat deze jou heeft bereikt.

Heb je een aanmaning ontvangen, maar heb je desondanks de aangifte niet of te laat ingediend, dan kan de Belastingdienst een boete opleggen. Alleen als je er echt alles aan hebt gedaan om de aangifte op tijd in te dienen, kan de boete volledig worden kwijtgescholden wegens afwezigheid van alle schuld. Dit is echter zeer onwaarschijnlijk.

Matiging van de boete
Je hebt meer kans van slagen met een verzoek tot matiging van de boete. Dit kan tot zes weken na de dagtekening van de aanslag.

Bij je verzoek kunnen de volgende argumenten leiden tot verlaging van de boete:

Wanneer je, naar aanleiding van de aanmaning, een schatting van jouw inkomsten naar de Belastingdienst hebt gestuurd, kun je stellen dat je maatregelen hebt getroffen om het verzuim om aangifte te doen te voorkomen. Als je dus niet binnen de termijn aangifte doen, stuur dan in ieder geval een schatting in.

Wanneer de aangifte maar net te laat is ingediend (bijvoorbeeld een paar dagen), staat de boete mogelijk niet in verhouding tot de ernst van het feit.

Indien de boete vele malen hoger is dan het verschuldigde bedrag aan belasting, kan de boete verminderd worden. De boete staat dan namelijk niet in verhouding tot het te betalen bedrag aan belasting.

Ook een slechte financiële situatie ten tijde van het opleggen van de boete, kan reden zijn tot matiging van de boete, tenzij je deze aan jezelf te wijten hebt. Slechte financiële omstandigheden ten tijde van het moment dat je aangifte had moeten doen, zijn meestal geen reden tot matiging van de boete.

Persoonlijke omstandigheden kunnen leiden tot beperking van de boete. Denk daarbij aan je opleidingsniveau of bijzondere omstandigheden die mogelijk hebben geleid tot een stoornis van geestelijke vermogens (zoals: overlijden of acuut zware ziekte van een naaste verwante, echtscheiding). Ook indien je ziek bent, kan dit een argument zijn tot boetematiging, maar de fiscus verwacht wel dat je maatregelen treft zodat je aan jouw fiscale verplichtingen kan blijven voldoen.

Tot slot geldt nog dat verzachtende omstandigheden kunnen worden aangevoerd als reden om de boete te verminderen. Hierbij ligt de nadruk op gebeurtenissen die zich buiten jouw invloedssfeer afspelen. Het kan van belang zijn in hoeverre je maatregelen hebt getroffen of had kunnen treffen om het verzuim te voorkomen.

Samenvattend: Probeer op tijd je aangifte in te dienen en vraag eventueel uitstel aan. Kun je de aangifte niet op tijd indienen, stuur dan in ieder geval een schatting naar de Belastingdienst. Wanneer je toch een boete krijgt opgelegd, kijk dan of één (of meerdere) van bovengenoemde argumenten op jou van toepassing is. Zo ja, dien dan een bezwaar in. Zo kun je wellicht aardig wat geld besparen.

Experts van Z24.nl proberen op basis van de beschikbare informatie een zo goed mogelijk antwoord te geven. Er kunnen geen rechten aan het antwoord worden ontleend. Heb je ook een vraag? Mail die dan naar expert@z24.nl