"Wil je een bedrijf beginnen dan moet je eerst bekijken of je in je eentje bent of met meerdere. Ben je alleen dan kun je in principe kiezen tussen een eenmanszaak en een bv."

Aan het woord is Alfred Kers, belastingadviseur bij BDO in Rotterdam. Hij houdt vaak lezingen voor beginnende ondernemers bij de Kamer van Koophandel over ondernemingsvormen.

Eenmanszaak
De eenmanszaak is de eenvoudigste onderneming om op te zetten. Je kunt gewoon beginnen. Je hebt geen minimum bedrag aan kapitaal nodig en hoeft geen oprichtingsakte te laten opmaken door een notaris. Je inschrijven bij de Kamer van Koophandel voldoet. Een gevolg hiervan is wel dat een eenmanszaak geen eigen rechtspersoon is. Jij en je bedrijf zijn dezelfde. Gebeurt er iets, dan ben jij als ondernemer dus aansprakelijk en niet enkel je bedrijf.

Gaat het bedrijf failliet, dan ben jij als persoon ook failliet. Eventuele schuldeisers van de onderneming kunnen bedragen die ze tegoed hebben namelijk ook verhalen op het privé-vermogen van de ondernemer. En als hij in gemeenschap van goederen getrouwd is ook op dat van zijn partner.

Volgens Kers is dit echter niet automatisch iets om bang voor je zijn. "Kijk, als jij in het tuinonderhoud zit, hoe groot is dan het risico op grote schulden en dat je ergens aansprakelijk voor wordt gesteld? Ja, als je nou een hedgefund begint, dan is het misschien een ander verhaal."

Aansprakelijkheid
Maar goed, dit kan een reden zijn voor een bv te kiezen. Bij een bv en ook een nv (naamloze vennootschap) ligt de aansprakelijkheid bij de onderneming en maar beperkt bij de aandeelhouders. Die kunnen slechts het geld kwijtraken dat zij hebben ingebracht.

"Maar je moet niet vergeten dat als je als bestuurder van een bv een fout maakt, het ook niet uitgesloten is dat je hier persoonlijk op aangesproken wordt", zegt Kers. "Wie echt geen risico wil lopen, moet geen ondernemer worden."

Momenteel merktde adviseur in de praktijk dat hij steeds meer vragen krijgt van mensen die een bv willen beginnen, terwijl dit fiscaal lang niet altijd de aantrekkelijkste optie is. "Ze zijn door de crisis huiverig geworden voor risico's en denken die zo goed af te dekken." Volgens Kers snijden veel starters zichzelf zo echter in de vingers. Meestal kun je beter starten als eenmanszaak, zo is zijn ervaring.

Inkomstenbelasting
Wie een eenmanszaak heeft, moet inkomstenbelasting betalen. Afhankelijk van hoeveel je verdient, kan dit oplopen tot 52 procent. Dat is hoog, maar daarom zijn er allerlei faciliteiten voor ondernemers. Je hebt de startersaftrek, de ondernemersaftrek en daarnaast nog de MKB-winstvrijstelling. Deze laatste staat je bijvoorbeeld toe 11 procent van je winst af te trekken.

Stel dus dat je 105.000 euro winst hebt gemaakt, dan gaat daar eerst ongeveer 5.000 aan zelfstandigenaftrek vanaf waarna je vervolgens 11.000 euro in mindering mag brengen voor de MKB winstvrijstelling. Je hoeft dus nog belasting te betalen over 89.000 euro.

Om voor deze faciliteiten in aanmerking te komen, moet je wel minimaal 1.225 uur per jaar in je zaak werken.

Vennootschapsbelasting
Heb je een bv dan betaal je over de winst van je onderneming vennootschapsbelasting. Die loopt op tot 25,5 procent. Betaal je jezelf als aandeelhouder vervolgens dividend, dat gaat daar nog eens 25 procent aan belasting af. Effectief zit je dan op zo'n 45 procent. Daarnaast moet je jezelf als bestuurder ook nog salaris betalen. Daarover draag je het volle pond aan inkomstenbelasting af. Hierop krijg je geen MKB-winstvrijstelling.

Of je gunstiger uit bent als bv hangt volgens Kers af van hoeveel je verdient. Verdien je niet zoveel dan ben je beter af met een eenmanszaak. In tijden van crisis kan het voor een bv met weinig inkomsten dus ook weer aantrekkelijker worden terug naar een eenmanszaak te gaan. Kers: "Dat kan ook, maar weinig mensen denken hieraan. Meestal is het eens een bv, altijd een bv."

Omslagpunt
Het omslagpunt ligt volgens Kers bij een winst van zo’n 200.000 euro. Wie daar boven komt is, meestal voordeliger uit als bv. Daaronder ben je beter af als eenmanszaak

Wie snel wil groeien, kan meestal ook beter voor een bv gaan. Je moet jezelf een redelijk salaris betalen, maar de rest van je winst kun je in de onderneming laten zitten. Over het geld dat je in je bv laat zitten betaal je vennootschapsbelasting, maar verder (vooralsnog) niks. Op deze manier kun je dus sneller geld sparen dan wanneer je over alle winst inkomstenbelasting moet betalen omdat je een eenmanszaak bent.

Over het algemeen is het volgens Kers echter verstandig wanneer je in je eentje een zaak start, te beginnen als eenmanszaak en als de boel goed loopt, na 3 tot 5 jaar, de zaak om te zetten tot een bv.