Mijn vriend en ik wonen 2 jaar samen. We hebben samen al behoorlijk wat vermogen opgespaard. Mocht er nu met een van ons iets gebeuren, hoe zit het dan het de te betalen belastingen? Klopt het dat degene die achterblijft dan veel belasting moet betalen omdat we nog niet lang genoeg samenwonen?

Echtgenoten die van elkaar erven betalen het lage tarief van de erfbelasting. Dat is 10 procent of 20 procent, afhankelijk van de hoogte van de erfenis. Ook geldt een hoge vrijstelling van 600.000 euro. Alleen voor zover de echtgenoot meer dan dat bedrag erft, betaalt hij of zij erfbelasting.

Samenwoners
Voor samenwoners gelden niet automatisch deze gunstige vrijstelling en tarieven. Om daarvoor in aanmerking te komen moet je voor de erfbelasting als fiscaal partner worden aangemerkt. Het belang daarvan is groot: woon je wel samen maar wordt je niet als elkaars partner gezien, dan geldt een tarief van 30 procent of 40 procent. De vrijstelling is dan maar 2.000 euro.

Een voorbeeld: stel dat je als samenwoner 50.000 euro van je vriend erft. Als fiscaal partner betaal je hierover geen erfbelasting. Ben je geen fiscaal partner, dan betaal je 14.400 euro aan belasting. De moeite waard dus om even op te letten!

Wanneer ben je nu als samenwoner elkaars fiscale partner voor de erfbelasting? In ieder geval wanneer jullie geregistreerd partners zijn. Dan gelden verder geen eisen en val je onder dezelfde tarieven en vrijstelling als echtgenoten. Zijn jullie geen geregistreerd partners? Dan gelden nu nog de volgende eisen:

- Je bent beiden meerderjarig en

- Jullie hebben een gemeenschappelijke huishouding en staan beiden in de gemeentelijke administratie ingeschreven op hetzelfde adres en

- Op moment van overlijden was dit al zes maanden zo.

Nu is het dus zo dat je na een half jaar samenwonen als fiscaal partner kunt kwalificeren.

Maar let op. Vanaf 1 januari 2012 verandert dit. Dan moet je minimaal vijf jaar aan deze eisen hebben voldaan om voor het gunstige belastingtarief in aanmerking te komen. Die periode kan je wel verkorten. Hebben jullie tegen die tijd namelijk een notarieel samenlevingscontract, dan gelden toch al na zes maanden de lage belastingtarieven. In dat samenlevingscontract moet wel een wederzijdse zorgverplichting zijn opgenomen.

Momenteel is een samenlevingscontract dus voor de erfbelasting nog niet per se nodig. Maar woon je vanaf 2012 minder dan vijf jaar samen, dan is het wel verstandig er tijdig een te laten maken. Zo voorkom je toepassing van het hoge belastingtarief en de hele lage vrijstelling.

Experts van Z24.nl proberen op basis van de beschikbare informatie een zo goed mogelijk antwoord te geven. Er kunnen geen rechten aan het antwoord worden ontleend. Heb je ook een vraag? Mail die dan naar expert@z24.nl