Ik ben ondernemer met een BV en al heel wat jaar bezig met pensioenopbouw. Op de balans van mijn BV staat een pensioenvoorziening van zo’n 150.000 euro. Tegelijk ben ik in mijn BV aan het sparen om dat pensioen straks (ik ben nu 60) te kunnen uitkeren. Maar met de beleggingen heeft het de laatste tijd flink tegengezeten. Had ik eerst een aandelenportefeuille van bijna 120.000, nu is die ingestort en heb ik nog maar 50.000 over. En dat geld kan ik ook heel goed voor andere dingen gebruiken. Kan ik niet van die pensioenvoorziening af?

Opbouwen van pensioen in je eigen BV is een mooie vorm van belastinguitstel. De opbouw van de pensioenvoorziening vormt ieder jaar een aftrekpost voor je BV. Daardoor betaalt je BV minder vennootschapsbelasting. Terwijl je geen geld uitgeeft. Pas wanneer je met pensioen gaat, moet de BV aan jou geld uitkeren. Om dat geld tegen die tijd te hebben, kan de BV natuurlijk gaan sparen. Of misschien heeft de BV tegen die tijd wel de onderneming voor een mooi bedrag verkocht.

De belasting wordt pas betaald als het pensioen start met uitkeren. Over de uitkeringen betaal je inkomstenbelasting. Behalve dat dat pas na een heleboel jaar gebeurt, zodat je rendement over het hele bedrag hebt gehad, kan ook het belastingtarief lager zijn. Vanaf 65 jaar is namelijk het inkomstenbelastingtarief lager dan vóór 65.

Voorwaarden
Aan die voordelen zijn natuurlijk wel wat voorwaarden verbonden. Zo mag je als ondernemer niet zomaar afzien van pensioen. Als ‘gewone’ werknemer zou je dat natuurlijk helemaal niet doen. Maar als ondernemer met een BV zou je denken: als het geld er toch niet is, waarom moet dan de pensioenvoorziening toch nog in stand blijven?

Een ondernemer kan eigenlijk alleen afzien van zijn pensioen uit de BV als die aanspraak ‘niet voor verwezenlijking vatbaar’ is. Dat geldt dus als de BV echt helemaal leeg is of bijvoorbeeld alleen nog maar schulden heeft. En er zit ook niets meer aan te komen aan opbrengsten.

Let wel op, als de BV leeg is doordat je zelf eerder geld uit de BV hebt opgenomen, ligt het lastiger. Dan kan de fiscus zeggen dat je het pensioen feitelijk al hebt opgenomen. In het ergste geval moet je dan in één keer belasting betalen over de hele pensioenvoorziening.

Helaas is de fiscus sinds de kredietcrisis niet soepeler geworden. Ondanks de grote aandelenverliezen die de afgelopen tijd zijn geleden. Het idee daarachter: het kan met die aandelen ook heel snel weer de goede kant op gaan. Het feit dat er nu geen geld is, wil niet zeggen dat het er straks ook niet is. Ook na Kamervragen hierover blijft de mening van financiën ongewijzigd.

Kortom, wees voorzichtig met afzien van pensioen. Mocht je twijfelen of het in jouw geval toch zou kunnen, leg dan je situatie voor aan de belastingdienst. Dan weet je vooraf waar je aan toe bent. En word je niet achteraf met flinke correcties en boetes geconfronteerd.